연말정산에서 가장 기본이 되면서도 가장 큰 혜택을 볼 수 있는 항목이 바로 '인적공제'입니다. 부양가족 한 명당 150만 원씩 소득을 공제해 주기 때문에, 가족이 많을수록 세금이 뚝뚝 떨어지는 마법을 경험할 수 있죠.
하지만 "연 소득 100만 원 이하"라는 조건 때문에 많은 분이 헷갈려 하십니다. "아르바이트로 300만 원 벌었는데 안 되나요?", "국민연금 받으시는 부모님은요?" 오늘 이 글 하나로 기본공제와 추가공제의 모든 기준을 명쾌하게 정리해 드립니다. 특히 2025년부터 달라지는 '상반기 소득 확인' 꿀팁까지 꼭 챙겨가세요.
1. 기본공제 vs 추가공제: 뭐가 다를까?
인적공제는 크게 기본공제와 추가공제로 나뉩니다. 쉽게 말해 기본공제는 '입장권', 추가공제는 '보너스 혜택'이라고 보시면 됩니다.
| 구분 | 대상 | 공제액 | 특징 |
|---|---|---|---|
| 기본공제 | 본인 및 부양가족 | 1인당 150만 원 | 가장 기초적인 공제 |
| 추가공제 | 기본공제 대상자 중 특정 요건 충족자 |
50~200만 원 | 기본공제+@ 혜택 |
중요한 것은 추가공제를 받으려면 먼저 기본공제 대상자가 되어야 한다는 점입니다. 즉, 소득 요건 등으로 기본공제에서 탈락하면 추가공제도 받을 수 없습니다.
2. 핵심 기준: "연 소득 100만 원"의 진실
부양가족이 기본공제 대상이 되려면 나이 요건과 소득 요건을 모두 충족해야 합니다.
- 나이: 만 60세 이상(부모), 만 20세 이하(자녀) 등
- 소득: 연간 소득금액 합계액 100만 원 이하
💰 소득 종류별 "100만 원" 계산법
여기서 말하는 '소득금액 100만 원'은 단순히 통장에 찍힌 돈이 아닙니다. 소득 종류별로 계산법이 다릅니다.
- ① 근로소득만 있는 경우: 총급여액(연봉) 500만 원 이하면 OK (월급 약 41만 원)
- ② 사업소득: 총수입에서 필요경비를 뺀 금액이 100만 원 이하여야 함. (예: 프리랜서 소득이 많으면 공제 불가)
- ③ 연금소득: 총 연금액에서 연금소득공제를 뺀 연금소득금액이 100만 원 이하여야 함. (공적연금 수령액 기준 연 약 516만 원 이하)
- ④ 기타/금융소득: 분리과세를 선택하면 소득금액 계산에서 제외되어 공제 가능.
🚨 2025년 주의사항: "상반기 소득 초과" 표시
2025년부터 국세청이 연말정산 간소화 자료에서 "상반기 소득 기준 초과 여부"를 미리 알려줍니다. 만약 배우자가 상반기에만 일해서 200만 원을 벌었다면 시스템에 '초과(Y)'로 뜰 수 있습니다.
하지만 당황하지 마세요! 상반기엔 넘었어도 하반기에 소득이 없어 연간 총급여가 500만 원 이하라면 기본공제 대상이 됩니다. 시스템상의 표시만 보고 포기하지 말고, 반드시 연간 소득을 재계산해보세요.
3. 추가공제: 보너스 챙기기 (최대 200만 원)
기본공제 대상자가 아래 조건에 해당하면 추가로 공제를 더 받습니다. 중복 적용도 가능하니 꼼꼼히 챙겨야 합니다.
| 항목 | 대상/조건 | 공제액 |
|---|---|---|
| 경로우대 | 만 70세 이상 (부모님 등) | 100만 원 |
| 장애인 | 장애인 (나이 제한 없음) | 200만 원 |
| 부녀자 | 종합소득 3천만 원 이하 여성 | 50만 원 |
| 한부모 | 배우자 없이 자녀 부양 | 100만 원 |
💡 실전 예시: 합계 350만 원 공제 받기
만약 소득이 없는 장애인 배우자(나이 무관)를 부양하고 있다면?
1. 기본공제: 150만 원
2. 장애인 추가공제: 200만 원
👉 총 350만 원을 소득공제받게 됩니다.
만약 75세 어머니(소득 없음)를 부양한다면?
1. 기본공제: 150만 원
2. 경로우대공제: 100만 원
👉 총 250만 원 공제!
※ 주의: 부녀자공제와 한부모공제 요건을 동시에 충족하면, 공제액이 더 큰 한부모공제(100만 원)를 적용받습니다.
4. 마무리 및 체크리스트
인적공제는 연말정산의 기초이자 핵심입니다. 특히 부모님의 소득 요건을 잘못 판단해서 공제를 놓치는 경우가 많으니, 올해는 연금소득이나 기타소득 여부를 미리 확인해 보세요. 기본공제만 잘 챙겨도 150만 원, 추가공제까지 더하면 수백만 원의 소득공제 혜택이 여러분을 기다립니다.
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※ 본 포스팅은 정보 제공을 목적으로 하며, 세법 개정 및 개별 상황에 따라 공제 대상 여부가 달라질 수 있습니다. 정확한 판단을 위해서는 국세청 상담이나 전문가의 조언을 권장합니다.
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